주택임대사업자 종합소득세 신고

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작년부터 2천만원 이하 임대수입에 대해서도 소득신고 의무가 적용되었기 때문에 임대사업자는 종합소득세 신고를 5월말까지 신고하세요. 

 

▶등록 주택임대사업자​

(지자체와 세무서에 모두 사업자 등록)

​

●필요경비율→60%

​

●기본공제→400만원

(단. 주택임대소득 이외 종합소득금액이

2천만원 이하인 경우에 적용)

​

●소득세 감면율 :

장기임대등록→75% / 단기임대등록→30%

​

▷단, 소득세 세액감면을 받기 위해서는 ①임대료 5% 규정을 지켜야 하고, ②전용면적 85㎡ 이하 및 임대개시일 당시 기준시가 6억원 이하여야 합니다.

​

▷위 소득세액 감면율은 작년(2020년도) 임대소득에 대해 소득신고하는 올해까지만 적용되며, 2021년도 임대수입액 소득신고하는 내년부터는 세액감면율이 보유한 임대주택 수에 따라 달라집니다.

 

주택임대소득 과세대상

보유 주택 수에 따른 과세대상

등록임대주택 필요경비

 

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예시]

 

1)임대사업자 등록 한 경우,​

​

[2,000만원X(1-60%)-400만원]X14%(단일세율) = 560,000원​

​

산출세액 560,000원이 나오면 임대사업자 등록 형태에 따라서 소득세 계산시 세액감면을 받을 수 있습니다.

​

①장기임대 등록한 경우→75% 감면

560,000원X(1-75%)=140,000원

따라서 부과되는 소득세는 140,000원 입니다. (지방소득세 10%→14,000원 추가 부과)

​

②단기임대 등록한 경우→30% 감면

560,000원X(1-30%)=392,000원

따라서 부과되는 소득세는 392,000원 입니다. (지방소득세 10%→39,200원 추가 부과)

​

 

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2) 임대사업자 미등록 한 경우,​

​

[2,000만원X(1-50%)-200만원]X14%(단일세율)=1,120,000원​

​

미등록 임대사업자는 소득세 감면혜택이 없으므로 부과되는 소득세는 위 계산식에 따른 산출세액인 1,120,000원이 최종결정세액이 됩니다. (지방소득세 10% 추과 부과)소득세 0원의 경우 소득신고는?

 

1) 등록 주택임대사업자​

​

만약 등록 주택임대사업자의 2020년도 한해동안 총 임대수입액이 1,000만원 이하인 경우 부과되는 소득세는 0입니다.

​

소득세를 계산해 보면 총 임대수입액이 1,000만원 인 경우

​

1,000만원X(1-60%)-400만원X14%=0원

​

위 계산식과 같이 수입액이 1천만원인 경우 소득세가 부과되지 않습니다.

​

2)미등록 임대사업자​

​

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반면 미등록 임대사업자는 총 임대수입액익 400만원 이하인 경우 부과되는 소득세가 0원 입니다.

​

400만원X(1-50%)-200만원X14%=0원

​

3) 위와같이 부과되는 소득세가 0원 이라면 소득신고를 하지 않아도 될까요?

​

아닙니다. 소득신고는 해야 합니다.

​

 

너무나 자주 바뀌는 세금으로 인해 세무사도 부동산도 임대인도 혼란이 가중됩니다. 정확한 내용을 상담받고 싶으시면 국세청 콜센타  126번으로 상담원과 통화하시는게 좋습니다.

 

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종합소득세 신고 전 준비할 필요경비서류 (+프리랜서, 사업자 등)